La gestion de la TVA d’un auto-entrepreneur consiste à suivre la TVA facturée à ses clients, la TVA payée sur ses achats, et la différence à reverser à l’État. Voici qui est concerné, les taux à appliquer, comment calculer la TVA à payer, et comment l’application Livre des recettes fait ces calculs pour vous.
Êtes-vous concerné par la TVA ?
La plupart des auto-entrepreneurs bénéficient de la franchise en base de TVA : ils ne facturent pas la TVA, ne la déduisent pas de leurs achats et portent sur leurs factures la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Dès que votre chiffre d’affaires dépasse les seuils de la franchise, ou si vous choisissez d’y renoncer, vous devez gérer la TVA.
Les seuils de 2026, les régimes réels simplifié et normal et les dates de déclaration sont détaillés dans l’article Régime de TVA pour un auto-entrepreneur. Cet article-ci explique comment gérer la TVA au quotidien.
Quels taux de TVA appliquer ?
Le taux dépend de ce que vous vendez :
- 20 %, le taux normal, pour la plupart des ventes et des prestations de services ;
- 10 %, le taux intermédiaire, par exemple pour la restauration ou certains travaux dans les logements ;
- 5,5 %, le taux réduit, par exemple pour la plupart des produits alimentaires ou les livres ;
- 2,1 %, le taux particulier, pour quelques cas comme certains médicaments ou la presse.
TVA collectée, TVA déductible et TVA à payer
La TVA collectée est celle que vous facturez à vos clients, et la TVA déductible celle que vous payez sur vos achats professionnels. La TVA à reverser est la différence entre les deux :
- TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible ;
- si la TVA déductible est plus élevée, vous avez un crédit de TVA, reporté sur les déclarations suivantes ou remboursé sous conditions.
Par exemple, si vous facturez 1 000 € HT de prestations à 20 %, vous collectez 200 € de TVA. Si vous avez acheté pour 300 € HT de matériel à 20 %, vous déduisez 60 €. Vous reversez donc 140 €.
Gérer la TVA avec Livre des recettes
Livre des recettes est une application de comptabilité pensée pour les auto-entrepreneurs : elle calcule la TVA de chaque recette et de chaque dépense, et la totalise pour la période de votre choix, sur iPhone, iPad, Mac, Android et dans votre navigateur.
Activer la gestion de la TVA
Dans les Paramètres, rubrique Recettes, activez l’option Gestion de la TVA et choisissez le Taux de TVA par défaut, proposé à chaque nouvelle recette. Les dépenses ont leur propre taux par défaut, dans la rubrique Dépenses. En franchise de TVA, laissez cette option désactivée : le formulaire des recettes reste plus simple.
Saisir la TVA de chaque recette et dépense
Dans le formulaire d’une recette ou d’une dépense, saisissez le montant TTC et choisissez le Taux TVA : le montant de TVA et le montant HT se calculent tout seuls. Pour un ticket qui mélange plusieurs taux, choisissez Saisir la TVA manuellement et indiquez le montant de TVA vous-même.
Suivre la TVA collectée par taux
Sur l’Accueil, l’onglet TVA regroupe vos recettes par taux pour la période choisie dans le sélecteur, avec leur montant HT, leur TVA et leur montant TTC. C’est ce détail que vous reportez sur votre déclaration de TVA.
Calculer la TVA à payer
L’onglet Chiffre d’affaires affiche la TVA de vos recettes, c’est-à-dire la TVA collectée, et la TVA de vos dépenses, la TVA déductible. Dans l’exemple ci-dessous, 1 925 € de TVA collectée moins 489 € de TVA déductible font 1 436 € de TVA à payer pour la période.
Le bénéfice calculé par l’application tient déjà compte de la TVA à reverser. L’enregistrement des dépenses est disponible à partir de la version Plus.
Ajouter un taux de TVA personnalisé
Les taux français sont proposés par défaut. Pour un autre taux, par exemple celui d’un département d’outre-mer, ouvrez Taux de TVA dans les paramètres, rubrique Comptabilité, puis appuyez sur Ajouter un taux personnalisé. Les taux personnalisés sont disponibles à partir de la version Plus.
Sources
- Franchise en base de TVA, Service Public Entreprendre
- Les régimes d’imposition à la TVA, impots.gouv.fr
